企業(yè)的流動資金是企業(yè)的“血液”,它的流動和運動,反映在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)。管好用好流動資金,加速流動資金周轉(zhuǎn)是企業(yè)生存和發(fā)展的需要。企業(yè)流運資金包括:貨幣資金、儲備資金、生產(chǎn)資金、成品資金、以及結(jié)算資金等多種資金形態(tài)。近幾年來,流運資金緊張已成為許多企業(yè)發(fā)展中共同面臨的問題。造成企業(yè)流動資金緊張的原因很多,既有內(nèi)部的原因,又有外部的原因。外部原因包括國際形勢的變化,各種金融危機,以及國家政策變動等,其涉及面廣,關(guān)系復(fù)雜,企業(yè)往往是被動的,很難去改善外部影響因素,因此,企業(yè)必須立足于自身,挖掘內(nèi)部潛力,促進資金的合理使用。
建筑施工企業(yè)因產(chǎn)品和生產(chǎn)的特殊性,流動資金緊張的內(nèi)部因素也不同于工商企業(yè),它主要表現(xiàn)在以下幾個方面:
1、生產(chǎn)的流動性大,給流動資金管理上帶來困難。施工企業(yè)隨著一個項目的結(jié)束,往往要轉(zhuǎn)戰(zhàn)千里到下一個項目再生產(chǎn),所有的生產(chǎn)要素,包括勞動力、建筑機械、建筑材料都將隨著生產(chǎn)經(jīng)營地變換而流動,在流動中,若管理不好,往往造成不少財產(chǎn)的損失。
2、生產(chǎn)經(jīng)營地多,容易造成普通設(shè)備、周轉(zhuǎn)材料沒有有效利用。一個項目后期施工中,大量的普通設(shè)備、周轉(zhuǎn)材料被閑置,而新的項目又在添置新的設(shè)備和周轉(zhuǎn)材料,造成資金的浪費。
3、生產(chǎn)周期長,資金周轉(zhuǎn)緩慢。一個建筑產(chǎn)品生產(chǎn)周期都較長,一般都要跨年度施工,大中型項目往往需幾年、十幾年才能完成。若結(jié)算不及時,造成墊資較多,應(yīng)收賬款催討不力,加劇了資金緊張的困難。
4、管理薄弱,造成資金使用效益差。盲目采購,超定額儲備,只要生產(chǎn)所需的原材料,不顧市場的情況和生產(chǎn)進度,結(jié)果造成庫存物資積壓,使資金長期不能周轉(zhuǎn)。在生產(chǎn)經(jīng)營中,不注重管理,大量材料浪費,生產(chǎn)消耗過高。這些都是造成資金緊張的因素。
如何加強施工企業(yè)流動資金的內(nèi)部控制:
1、注重資金需求的預(yù)測,進行科學的事前控制。企業(yè)必須注重資金的事先規(guī)劃,科學預(yù)測資金的需求量,既要保證企業(yè)經(jīng)營的需要,又不能安排過量而浪費,在這基礎(chǔ)上,才能據(jù)以確定合理的籌資數(shù)額,綜合考察各種籌資方式的資本和財務(wù)風險。充足的資金來源是保證生產(chǎn)經(jīng)營活動正常開展的前提。
2、加強事中控制,提高資金的使用效率。企業(yè)應(yīng)建立完善各項管理制度,落實到每個項目。每個項目的材料、低值易耗品出入庫都要辦理手續(xù),分清責任。有一套規(guī)范、完整的賬目記錄。合理采購,防止倉庫材料過度儲備。制定合理的消耗定額,根椐消耗定額領(lǐng)用各種材料。普通設(shè)備有專人保管,責任到人,防止失竊。對閑置設(shè)備及時上報,及時調(diào)撥,做到有效利用。
3、定期對成本支出進行分析,發(fā)現(xiàn)問題及時糾正,嚴格控制開支范圍,杜絕一切不合理開支,減少浪費,降低消耗,促進資金合理有效使用;根據(jù)生產(chǎn)進度,及時與甲方結(jié)算,結(jié)算后及時向甲方收取應(yīng)收賬款,減少墊資、加快資金的周轉(zhuǎn)。
4、注重信息反饋,加強資金事后控制。對資金進行事前的預(yù)測,規(guī)劃控制,以及使用中的事中控制之外,資金的事后控制也是必不可少的。在一個會計期末或一項經(jīng)濟活動之后,各職能部門要將本部門在該會計期末的該項經(jīng)濟活動之后的變動狀況的信息及時反饋到?jīng)Q策部門。看資金的籌集與資金的需求量是否一致,資金的結(jié)構(gòu)比例與企業(yè)管理部門的規(guī)劃是否相符,這樣,一方面保證了資金管理目標的適當性和科學性,另一方面又可根據(jù)資金管理部門所反饋的實際信息,隨時采取調(diào)整措施,以保證資金管理更為科學、合理、有效。
加強對資金的事前、事中和事后的控制,是促進資金有效使用的重要途徑。此外,還要加強企業(yè)管理人員和內(nèi)部職工素質(zhì)的提高,促使其盡快轉(zhuǎn)變觀念,樹立現(xiàn)代的資金管理意識,掌握現(xiàn)代管理知識和技能,積極參與資金管理,以促進企業(yè)深化資金管理,加速資金周轉(zhuǎn),提高資金利用效果,從而根本上緩解資金緊張的矛盾。
應(yīng)光輝